5.1.无罪辩点:未能查清行为人购置了假发票的行为

持有伪造的发票罪案件证据不敷不告状案例及无罪辩点

2.2.案号:山西闻喜县人民查看院不告状抉择书(闻检刑刑不诉[2019]64号)

【要害词】何观舒状师 虚开增值税专用发票罪辩护状师 虚开增值税专用发票罪 税务犯法辩护状师 持有伪造的发票罪

6.1.无罪辩点:无法证明行为人存在直接存心,且学理界对付持有伪造的发票罪主观方面是否包罗间接存心有争论

3.1.无罪辩点:发票的来历不清,在案证据不能形成完整的证据链涉案假发票系从他人处购置而来

持有伪造的发票罪案件证据不敷不告状案例及无罪辩点

何观舒:虚开增值税专用发票罪辩护状师、税务犯法辩护状师

1.2.案号:湖南沅陵县人民查看院不告状抉择书(沅检刑刑不诉[2019]19号)

3.3.不告状来由:经本院审查并退回增补侦查,本院仍然认为大通县公安局认定的犯法事实不清、证据不敷。涉案发票的原始来历最直接的证据只有被不告状人方某某的有罪供述,但被不告状人方某某供述前后纷歧致,彼此间抵牾,其供述辩解来由有必然的公道性,解除其供述,在案的其他证据不能形成完整的证据链,得出涉案假发票系被不告状人方某某从他人手中购置的独一结论。故不切合告状条件。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十一条第四款的划定,抉择对方某某不告状。

6.3.不告状来由:经本院审查并退回增补侦查,本院仍然认为常德市公安局柳叶湖分局认定的犯法事实不清、证据不敷,现有证据无法认定犯法嫌疑人张某甲的主观存心系直接存心,而学理界对付持有伪造的发票罪主观方面是否包罗间接存心有争论,故不切合告状条件。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十一条第四款的划定及《人民查看院刑事诉讼法则(试行)》第四百零三条第二款的划定,抉择对张某甲不告状。

持有伪造的发票罪,是指行为人明知是伪造的发票而持有,数量较大的行为。因此,行为人是否组成持有伪造的发票罪,需要证明行为人主观上是否明知其持有的发票是伪造的,且持有的假发票到达数量较大的尺度。按照最高人民查看院、公安部《关于公安构造统领的刑事案件备案追诉尺度的划定(二)的增补划定》第三条的划定:持有伪造的增值税专用发票五十份以上可能票面额累计在二十万元以上的,可能持有伪造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票一百份以上可能票面额累计在四十万元以上的,可能持有伪造的第(一)项、第(二)项划定以外的其他发票(即普通发票)二百份以上可能票面额累计在八十万元以上的,应认定为数量较大。

2.1.无罪辩点:未能取得开票人的证言,不能印证行为人辩解的真实性,其主观心态难以认定

1.3.不告状来由:经本院依法审查并二次退回增补侦查,本院仍然认为沅陵县公安局认定吕某某涉嫌持有伪造的发票罪,其犯法组成要件事实缺乏须要的证据予以证实。2017年7月10日吕某某固然主动来到了沅陵县公安局说明环境,但辩解对其妻匡某某购置并利用伪造的湖南省增值税普通发票之事不知情。尽量匡某某供述购置假发票之时与吕某某讲过,但在吕某某对所购发票是否知情以及是否早已知晓是假发票这个要害点上,除了匡某某一人的供述外,没有其他证据可以证实,并且吕某某再三辩解其确实不知情,只是在2017年3月份的时候向京湘公司催收工程尾款时才知晓购置并利用了伪造发票的工作。因为凭据公司的分工,其在外认真接洽工程和外围市场,匡某某认真公司财政和内务,从事情性质方面阐明,其辩解不知情也有合乎公司分工实际的一面。故单以匡某某一人的供述来认定吕某某主观上早已明知是伪造的发票且有同谋和共意,系事实不清,证据不敷,不切合告状条件。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十五条第四款的划定,抉择对吕某某不告状。

6.2.案号:常德武陵区人民查看院不告状抉择书(常武检公诉刑不诉[2016]39号)

1.1.无罪辩点:只有同案人的供述,没有其他证据印证的环境下,无法认定行为人主观上明知是伪造的发票而持有

3.2.案号:大通回族土族自治县人民查看院不告状抉择书(通检公诉刑不诉[2017]5号)

4.3.不告状来由:经本院审查并二次退回公安构造增补侦查,本院仍然认为本溪市公安局明山分局认定的江某某持有伪造的发票罪的犯法事实不清、证据不敷。被不告状人江某某客观上持有伪造的发票,但对付其主观上是否明知所持有的发票是假发票的相关事实不清,证据不敷,不切合告状条件。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十一条第四款的划定,抉择对江某某不告状。

2.3.不告状来由:经本院审查并退回增补侦查,本院仍然认为闻喜县公安局认定的犯法事实不清、证据不敷。本罪在主观方面由存心组成,即明知是伪造的发票而持有,纰谬不构本钱罪。被不告状人侯某某辩解本身常常某某先容,从管帐署理公司代开增值税普通发票,取得发票后连忙交给受票方入账,受票方在取得税务构造的认证后,中国民生网【微信公众号 ID:minshengwangcom】,其才会付给署理公司尾款,其不知道所开拓票的真伪。因常某某灭亡且未能取得开票人的证言,不能印证侯某某的辩解是否真实,其主观心态按照现有证据难以认定,不切合告状条件。2019年6月21日,依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十五条第四款的划定,经本院查看委员会接头抉择,对侯某某作存疑不告状抉择。

4.1.无罪辩点:行为人主观上是否明知持有的发票是伪造的相关事实不清

5.2.案号:普安县人民查看院不告状抉择书(普安检公刑不诉[2016]14号)

4.2.案号:本溪明山区人民查看院不告状抉择书(明检公诉刑不诉[2017]11号)

笔者通过汇集持有伪造的发票罪案件中,查看院因证据不敷对行为人作出不告状抉择的相关案例,通过整理和归纳,相识在持有伪造的发票罪案件中证明行为人构罪的证据需到达的证明尺度,以便辩护状师在治理持有伪造的发票罪案件予以参考。不妥之处,望请指正。

5.3.不告状来由:经本院审查并退回增补侦查,仍然认为普安县公安局认定的犯法事实不清、证据不敷。本案经查证属实的假发票为106份,不能查清彭某某所供述购置了300份的假发票的行为,按照《最高人民查看院、公安部关于公安构造统领的刑事案件备案追诉尺度的划定(二)的增补划定》第3条之划定,不切合告状条件。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十一条第四款的划定,抉择对彭某某不告状。

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